Ведение и сдача налоговой отчетности

Все предприятия по законам РФ должны сдавать несколько видов отчетности, состав которых зависит от системы налогообложения:

• статистическую;
• бухгалтерскую;
• кадровую;
• налоговую.

Организации на общей системе налогообложения (ОСНО) также отчитываются по:

• НДС;
• налогу на прибыль;
• налогу на имущество организаций, если есть недвижимость;

Кроме того, необходимо в определенные сроки подать все декларации лично или в электронном виде. В некоторых случаях (для малых предприятий), кроме налоговых отчетов выше, сдается только бухгалтерская отчетность, которая состоит из баланса и отчета о финансовых результатах.
Все ООО и ИП, у которых есть работники, сдают отчеты по заработной плате.

Налоговая отчетность ИП и ООО на ОСНО

Если при создании юридического лица не указать в документах другой вариант, предприятие автоматически будет использовать ОСНО — общую систему налогообложения. Это подразумевает сдачу отчетности сразу минимум по двум налогам: налогу на прибыль и НДС.

Отчет по НДС сдается каждый квартал до 25-го числа, декларация по налогу на прибыль — ежемесячно или поквартально до 28-го числа (в зависимости от оборотов). Также каждый год необходимо отправлять общую отчетность по налогу на прибыль, она сдается до 28 марта следующего года. Бумаги можно направлять в местное отделение ФНС в электронном виде через сайт или же подавать лично. Декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде, а с 2022 года вероятно только в электронном виде будут сдаваться и другие виды отчетов, например, бухгалтерская отчетность. Если этого не сделать, компании грозит штраф.

Кроме сдачи отчетов по налогам, юридические лица также должны вовремя подавать и бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах. Если компания — малое предприятие, то на этом всё. А если не малое, то добавляются еще некоторые отчеты.

Налоговая отчетность ИП и ООО на УСН

Упрощенная система налогообложения призвана облегчить налоговую нагрузку для малого и среднего бизнеса. При этом УСН могут воспользоваться не все, а только те ООО, у которых нет филиалов, а также доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн. рублей. Так же, такой системой налогообложения не могут пользоваться:

• организации, где числится более 100 работников;
• банки, страховые компании, ломбарды;
• компании, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.
• организации, в состав которых входят другие юрлица, и доля этих юрлиц более 25%.

Чтобы перейти на УСН, достаточно подать заявление в ФНС, приложив соответствующие документы, которые подтверждают, что условия для перехода на «упрощенку» выполняются. Такой налоговый режим отлично подходит для небольших торговых точек, интернет-магазинов и т.д.

Он позволяет не платить НДС и налог на прибыль, поэтому отчитываться по этим налогам нужно, кроме некоторых случаев.

Если предприятие находится на упрощенном налогообложении и не платит налог на добавленную стоимость, но решает продать что-то своему покупателю с НДС, то компании придется подать декларацию с НДС.

Декларация УСН сдается ежегодно до 31 марта в электронном или бумажном виде в ФНС. Кроме отчетности по УСН, юридические лица обязательно должны ежегодно подавать:

• бухгалтерский баланс;
• отчет по налогу на доходы физических лиц 6-НДФЛ (если есть работники и им выплачивается заработная плата).

Каждый квартал нужно сдать расчет по страховым взносам, отчет 6-НДФЛ (в ФНС), отчет в Фонд Социального Страхования (4-ФСС) и Пенсионный фонд. Отчеты в ПФР бывают ежеквартальные, ежемесячные и единоразовые.